Theo cơ quan thuế, dù thuộc diện miễn thuế, hộ kinh doanh vẫn là đối tượng quản lý của cơ quan thuế và phải thực hiện một số thủ tục hành chính bắt buộc. Đặc biệt, từ 01/01/2026, hộ kinh doanh phải chủ động kê khai theo phương pháp tự khai – tự nộp.

Để tránh rủi ro bị truy thu, xử phạt khi cơ chế quản lý thay đổi, cơ quan thuế khuyến nghị hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm cần thực hiện 04 việc quan trọng sau:

1. Khai báo doanh thu thực tế trước ngày 31/01 hằng năm

Hộ kinh doanh phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh, thời hạn chậm nhất là ngày 31/01 năm sau.
Đây là căn cứ để cơ quan thuế xác định hộ kinh doanh thuộc diện miễn thuế.  Việc ghi chép đầy đủ doanh thu bán hàng, dịch vụ trong năm là điều kiện bắt buộc để thực hiện nghĩa vụ này.

2. Ghi chép và lưu trữ sổ sách, chứng từ tối thiểu

Không ít hộ kinh doanh hiểu sai rằng “miễn thuế thì không cần sổ sách”. Tuy nhiên, theo Điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu đồng vẫn phải:

  • Ghi chép Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ
  • Lưu trữ chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh

Đây là cơ sở để chứng minh doanh thu thực tế khi cơ quan thuế kiểm tra.

3. Đăng ký kinh doanh và mã số thuế theo quy định

Trừ một số trường hợp đặc thù như: bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh thời vụ…, các hộ kinh doanh hoạt động thường xuyên tại địa điểm cố định bắt buộc phải:

  • Có Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh
  • Được cấp Mã số thuế

Việc không đăng ký có thể bị xử phạt dù doanh thu chưa đến ngưỡng chịu thuế.

4. Theo dõi sát doanh thu khi xuất hoá đơn

Theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, mốc 500 triệu đồng/năm là ranh giới rất quan trọng:

  • ≤ 500 triệu đồng: Không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN
  • > 500 triệu đồng: Phải kê khai và nộp thuế theo quy định

Nếu doanh thu vượt ngưỡng nhưng không kê khai kịp thời, hộ kinh doanh có thể bị truy thu thuế và xử phạt.

Dù được miễn thuế, hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu đồng không được chủ quan. Việc tuân thủ đầy đủ 4 nghĩa vụ trên sẽ giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý, truy thu và xử phạt khi cơ chế quản lý thuế thay đổi từ năm 2026.

Chi tiết về quy định này có thể xem thêm chi tiết tại đây: thuvienphapluat.vn